商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行持續(xù)、審慎、有效監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的監(jiān)測和考核。
第三條 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)測和考核包括對不良貸款、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的全面監(jiān)測和考核。
第四條 不良貸款嚴(yán)格按照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，非信貸不良資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)另行制定，制定前可參照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)掌握。
第二章 不良資產(chǎn)的監(jiān)測
第五條 商業(yè)銀行應(yīng)采取有效方式，做到對不良貸款的逐筆、實(shí)時監(jiān)控，以及非信貸資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險變化情況的監(jiān)測，并對重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和客戶進(jìn)行直接監(jiān)測。
銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善對不良資產(chǎn)監(jiān)測、考核制度。
第六條 重點(diǎn)機(jī)構(gòu)包括：不良貸款率前5名的銀行分支機(jī)構(gòu)；不良貸款余額不減反增或不良貸款率不降反升的銀行分支機(jī)構(gòu)；非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失率前5名的銀行分支機(jī)構(gòu)；表外業(yè)務(wù)管理混亂、發(fā)生違法違規(guī)行為的銀行分支機(jī)構(gòu)。
重點(diǎn)客戶包括：不良貸款余額在億元以上的客戶及擁有5家以上關(guān)聯(lián)企業(yè)、合計(jì)貸款余額在億元以上的集團(tuán)客戶。
第三章 不良資產(chǎn)的分析
第七條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)要按月對不良貸款、按季對不良資產(chǎn)進(jìn)行分析，對銀行風(fēng)險狀況和變化趨勢作出總體判斷和評價，對風(fēng)險狀況嚴(yán)重和變化明顯的要重點(diǎn)說明，并形成分析報(bào)告。不良資產(chǎn)分析包括不良貸款分析、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分析和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險分析三個部分。
第八條 不良貸款分析。主要包括以下內(nèi)容：
（一）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例以及與上期和年初比較的變化情況。如在整體趨勢、地區(qū)分布及行業(yè)分布方面出現(xiàn)了重大變動和異常情況，應(yīng)對其原因進(jìn)行重點(diǎn)分析。
（二）地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前10名一級分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的10家客戶。各銀監(jiān)局根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)和客戶數(shù)。
（三）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況。可分別按現(xiàn)金清收、貸款核銷、以資抵債和其他方式進(jìn)行分析。
（四）新發(fā)放貸款質(zhì)量情況。對2003年以來發(fā)放貸款質(zhì)量和當(dāng)年新發(fā)放貸款情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和分析。
（五）新發(fā)生不良貸款的內(nèi)、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企業(yè)經(jīng)營管理不善或破產(chǎn)倒閉、企業(yè)逃廢銀行債務(wù)、企業(yè)違法違規(guī)、地方政府行政干預(yù)等；內(nèi)部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權(quán)授信規(guī)定、銀行員工違法等。
（六）對不良貸款的變化趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見。
第九條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分析。主要包括以下內(nèi)容：
（一）基本情況。本期非信貸資產(chǎn)余額，不良資產(chǎn)、預(yù)計(jì)損失余額及比例，以及與上期和年初比較的變化情況。如本期非信貸不良資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變動較大，應(yīng)對其原因進(jìn)行分析，特別是各類待處理資產(chǎn)、待清理資產(chǎn)、應(yīng)收科目核算的資金變化情況。
（二）地區(qū)結(jié)構(gòu)分析。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析非信貸不良資產(chǎn)、預(yù)計(jì)損失余額及占比較高的前10名一級分行。各銀監(jiān)局可根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)數(shù)。
（三）清收、處置非信貸不良資產(chǎn)分析。
（四）2003年以來新發(fā)生非信貸不良資產(chǎn)原因分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險控制方面存在的問題及典型案例。
（五）非信貸不良資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變化趨勢的預(yù)測，以及繼續(xù)抓好非信貸資產(chǎn)管理或監(jiān)管工作的措施和意見。
第十條 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險分析。主要包括以下內(nèi)容： #p#分頁標(biāo)題#e#
（一）基本情況。本期各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)余額，墊款（或損失）余額及占比，以及與上期和年初比較的變化情況；對墊款余額上升的表外業(yè)務(wù)要重點(diǎn)說明。
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