國家外匯管理局關(guān)于跨國公司外匯資金
內(nèi)部運(yùn)營管理有關(guān)問題的通知
（2004年10月18日 國家外匯管理局發(fā)布）
匯發(fā)[2004]104號
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為優(yōu)化外匯資源配置，便利和支持跨國公司外匯資金運(yùn)用和經(jīng)營行為，依照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理有關(guān)問題通知如下：
一、基本定義與管理原則
（一）本通知所稱跨國公司，是指同時在境內(nèi)外擁有成員公司、且由一家在中國境內(nèi)的成員公司行使其全球或區(qū)域（含中國）投資管理職能的企業(yè)集團(tuán)，包括中資控股企業(yè)集團(tuán)（即中資跨國公司）和外資控股企業(yè)集團(tuán)（即外資跨國公司）。
本通知所稱成員公司，是指跨國公司企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的相互擁有控股或被控股關(guān)系的、具有獨(dú)立法人資格的各家公司。
本通知不適用于跨國金融機(jī)構(gòu)。
（二）本通知所稱外匯資金內(nèi)部運(yùn)營，是指跨國公司為降低財務(wù)成本、提高資金使用效率，依照本通知的規(guī)定，由境內(nèi)成員公司之間、或境內(nèi)成員公司與境外成員公司之間相互拆放外匯資金的投資理財方式。
（三）跨國公司成員公司之間拆放外匯資金，可依照《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》的規(guī)定，通過經(jīng)金融主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的財務(wù)公司進(jìn)行；也可依照《貸款通則》的規(guī)定，通過外匯指定銀行以委托放款的方式進(jìn)行?？鐕揪硟?nèi)成員公司向境外成員公司拆放外匯資金，符合本通知規(guī)定條件的，也可以直接放款方式進(jìn)行。
跨國公司境內(nèi)成員公司從境外成員公司拆入外匯資金及償還該筆資金的本息，應(yīng)當(dāng)遵守我國外債管理的相關(guān)規(guī)定。
（四）跨國公司成員公司之間相互拆放外匯資金，雙方應(yīng)參照同期國際金融市場商業(yè)貸款利率水平約定拆放利率，不得畸高或畸低。
（五）跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營應(yīng)當(dāng)以自有外匯資金進(jìn)行。自有外匯資金是指來源于跨國公司境內(nèi)成員公司的資本金賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)的可自由支配的資金。
（六）跨國公司境內(nèi)委托放款的資金不得結(jié)匯使用，不得用于質(zhì)押人民幣貸款。
（七）中資跨國公司的境內(nèi)成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過其所有者權(quán)益的20％。
外資跨國公司的境內(nèi)成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過其上一年度對外國投資者已分配未匯出利潤與外國投資者按投資比例享有的企業(yè)未分配利潤之和。
（八）跨國公司從事外匯資金內(nèi)部運(yùn)營，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持全收全支原則，不得自行抵扣、沖銷境內(nèi)外應(yīng)收與應(yīng)付款項(xiàng)，不得自行軋差結(jié)算。
（九）跨國公司從事外匯資金內(nèi)部運(yùn)營，應(yīng)遵守本通知及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，接受國家外匯管理局及其各分局、外匯管理部（以下簡稱外匯局）的管理、監(jiān)督和檢查。
二、跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營的資格條件
（一）跨國公司境內(nèi)成員公司之間從事外匯資金境內(nèi)委托放款，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
1、委托放款人和借款人均依法注冊成立，且注冊資本均已按期足額到位；
2、委托放款人與借款人之間已進(jìn)行的上一筆境內(nèi)成員公司間外匯委托放款已在約定的期限內(nèi)收回本金和收益。
（二）跨國公司境內(nèi)成員公司向境外成員公司進(jìn)行外匯資金境外放款，除符合本通知第二條第（一）款的規(guī)定外，還應(yīng)符合以下條件：
1、中資跨國公司的境外成員公司不少于3家；
2、外資跨國公司的境內(nèi)成員公司不少于3家；
3、中資跨國公司在境內(nèi)的行使全球或區(qū)域（含中國）投資管理職能的成員公司，對境外借款成員公司投資總額不少于500萬美元，且境外借款成員公司在最近一次境外投資聯(lián)合年檢中評級為二級以上；
4、外資跨國公司提供放款資金的境內(nèi)成員公司，上一年度外匯應(yīng)收款占外匯總資產(chǎn)的比例低于所在行業(yè)外商投資企業(yè)上一年度的正常、平均水平；上一年度公司在銀行結(jié)匯金額大于購匯金額，或購匯大于結(jié)匯的金額低于所在行業(yè)外商投資企業(yè)上一年度該金額的正常、平均水平；所有者權(quán)益不低于3000萬美元，凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)之比不低于20％；
5、已經(jīng)批準(zhǔn)從事境外放款的，已進(jìn)行的上一筆境外放款已在約定的期限內(nèi)收回本金和收益。
三、跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營的申請
（一）跨國公司擬從事外匯資金境內(nèi)委托放款，應(yīng)由作為委托放款人的境內(nèi)成員公司向其資本金賬戶或經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開戶銀行提出申請。開戶銀行按照本《通知》要求審核跨國公司境內(nèi)成員公司資格條件無誤后，如接受其申請，應(yīng)以受托銀行身份與委托放款人、借款人簽訂外匯委托放款合同。#p#分頁標(biāo)題#e#
受托銀行應(yīng)當(dāng)按照《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知》（匯發(fā)［2002］125號）中對“債權(quán)人”的各項(xiàng)要求對該項(xiàng)委托放款業(yè)務(wù)履行相應(yīng)的操作、監(jiān)管及報備等各項(xiàng)責(zé)任。
（二）跨國公司擬從事外匯資金境外放款的，應(yīng)在放款協(xié)議簽訂后，由提供放款資金的境內(nèi)成員公司通過所在地外匯局，向國家外匯管理局提交以下材料供審核：
1、申請書（參考格式見附件1）；
